摘要：中國于2018年1月1日正式實(shí)施環(huán)保稅，本文將從以下四個(gè)方面對中國環(huán)保稅的實(shí)施與影響進(jìn)行詳細(xì)的解讀：環(huán)保稅政策背景、稅制設(shè)計(jì)、環(huán)保稅的實(shí)施影響以及挑戰(zhàn)與建議。

一、環(huán)保稅政策背景

2015年11月，《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)法修訂案》通過，將環(huán)保稅作為一種新的稅種納入法律規(guī)定。在此基礎(chǔ)上，2017年12月，《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》正式通過，明確規(guī)定了環(huán)保稅的征收范圍、稅收標(biāo)準(zhǔn)以及稅收適用對象。

中國政府之所以選擇實(shí)施環(huán)保稅，主要是出于以下三個(gè)原因：一是解決環(huán)境污染問題日益嚴(yán)峻的現(xiàn)實(shí)需要；二是應(yīng)對國際環(huán)保壓力的挑戰(zhàn)；三是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的需要。

二、稅制設(shè)計(jì)

中國環(huán)保稅的稅制設(shè)計(jì)主要包括稅目的確定、稅率的設(shè)定、納稅人的選擇和稅收管理等方面。

根據(jù)環(huán)保稅法的規(guī)定，環(huán)保稅的征收范圍主要包括大氣污染、水污染、固體廢棄物污染和噪聲污染四個(gè)方面。針對不同的污染物，環(huán)保稅的稅率也不同，例如，對于大氣污染物，環(huán)保稅的稅率是每噸排放當(dāng)量二百多元，而對于水污染物，則是每噸三元至四元不等。

在環(huán)保稅的征收主體方面，稅收的應(yīng)納人主要包括企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)等，同時(shí)也包括自然人。不過需要注意的是，環(huán)保稅規(guī)定有征收額度的下限，對于排放量達(dá)不到規(guī)定額度的企業(yè)，可以享受減免甚至是免征的政策。

三、環(huán)保稅的實(shí)施影響

環(huán)保稅一旦實(shí)施，將直接和間接地對中國的環(huán)境保護(hù)事業(yè)產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。

1. 直接影響

首先，環(huán)保稅的實(shí)施將大大提高污染企業(yè)的成本。相比其他的罰款、行政處罰等手段，環(huán)保稅的征收更加直接、清晰，讓企業(yè)更加明確自己的環(huán)境治理責(zé)任，從而促使企業(yè)主動(dòng)采取措施降低環(huán)境污染。同時(shí)，環(huán)保稅的高額稅率也讓那些無視環(huán)保法規(guī)的企業(yè)付出更大的代價(jià)。

其次，環(huán)保稅的實(shí)施將促進(jìn)企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新和環(huán)保設(shè)施的更新升級(jí)。企業(yè)在為環(huán)保繳納稅款的同時(shí)，也在尋找更好的環(huán)保技術(shù)和設(shè)施，以達(dá)到更低的排放標(biāo)準(zhǔn)，減少環(huán)保稅的繳納金額。

2. 間接影響

環(huán)保稅的實(shí)施，也將間接地推動(dòng)中國地方政府的環(huán)保執(zhí)法力度加大。盡管中國地方政府在管理環(huán)保問題方面仍然存在不足，但環(huán)保稅的實(shí)施要求政府在稅收征收、監(jiān)管和執(zhí)法等方面加強(qiáng)力度，這也將促使地方政府更加重視環(huán)保問題。

此外，在推動(dòng)綠色發(fā)展方面，中國環(huán)保稅的實(shí)施也將產(chǎn)生積極作用。大力推進(jìn)環(huán)保稅和碳稅結(jié)合的稅收體系，有助于降低企業(yè)的碳排放，并促進(jìn)低碳經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。

四、挑戰(zhàn)與建議

然而，值得注意的是，中國環(huán)保稅的實(shí)施仍面臨著一些挑戰(zhàn)。

1. 稅制設(shè)計(jì)存在不足

中國環(huán)保稅在稅制設(shè)計(jì)方面存在缺陷，比如針對一些特定的污染物，比如噪聲污染，目前稅制尚未明確規(guī)定征稅標(biāo)準(zhǔn)、適用對象和范圍等問題。

2. 稅收征管存在難題

雖然環(huán)保稅的征稅對象較為廣泛，但萬事萬物的稅收征管都會(huì)存在問題，環(huán)保稅也不例外。例如，在如何確保企業(yè)排放量的準(zhǔn)確性，以及在征稅過程中如何防止企業(yè)通過互相虛報(bào)污染物排放量等手段逃稅等問題上，都需要政府和企業(yè)共同努力。

3. 自然環(huán)境與城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展極不平衡

中國環(huán)保稅在實(shí)施過程中，需要考慮到各地經(jīng)濟(jì)狀況和污染狀況之間的平衡。一些經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)甚至不能承擔(dān)環(huán)保稅的負(fù)擔(dān)，政府應(yīng)考慮為這些地區(qū)提供適宜的補(bǔ)貼政策或稅收優(yōu)惠政策。

為了解決上述問題，政府需要逐步完善環(huán)保稅的各項(xiàng)政策和法規(guī)，同時(shí)，企業(yè)和公眾也要提高環(huán)保意識(shí)，積極參與到環(huán)保稅的實(shí)施中來。

五、總結(jié)

總之，中國環(huán)保稅的實(shí)施，是中國政府推動(dòng)綠色、可持續(xù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個(gè)重要舉措。雖然環(huán)保稅的實(shí)施存在許多挑戰(zhàn)，但它也將帶來巨大的效益，包括促進(jìn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、推動(dòng)地方政府環(huán)保執(zhí)法力度加大等方面。

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